京粮控股(000505):海南京粮控股股份有限公司非公开发行

发布时间:2022-09-30 02:20:34 来源:爱游戏app 作者:爱游戏最新版下载

  贵会《关于海南京粮控股股份有限公司非公开发行股票申请文件的二次反馈意见》(中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见通知书213494号),以下简称“反馈意见”)已收悉。根据反馈意见的要求,国泰君安证券股份有限公司(以下简称“国泰君安”或“保荐机构”)本着勤勉尽责、诚实守信的原则,会同海南京粮控股股份有限公司(以下简称“京粮控股”、“发行人”、“申请人”或“公司”)、发行人律师北京格韵律师事务所(以下简称“发行人律师”)、申报会计师天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“发行人会计师”)就反馈意见所提问题逐条进行了认真分析及讨论,针对反馈意见中的问题进行核查,对反馈意见中所有提到的问题逐项予以落实并进行了书面说明,现根据公司2022年半年报数据对贵会反馈问题的回复更新如下,请贵会予以审核。

  如无特别说明,本回复中简称或名词的释义与《保荐人尽职调查报告》具有相同含义。本回复中部分合计数与各明细数直接相加之和在尾数上如有差异,这些差异是由四舍五入造成的。

  关于重庆隆金宝。据申报材料,申请人于2016年9月对外投资重庆市隆金宝网络科技有限公司(以下简称“重庆隆金宝”)10.96%的股权。

  请申请人补充说明:(1)投资重庆隆金宝背景、原因和具体经过,是否履行了必要的决策审批程序;(2)重庆隆金宝的生产经营情况,是否涉及P2P和互联网金融,是否存在投诉举报或负面舆情,是否涉嫌非法集资等违法犯罪;(3)对重庆隆金宝股权的处置计划。

  根据发行人提供的说明及相关文件,投资重庆隆金宝发生于海南珠江控股股份有限公司(以下简称“珠江控股”;已于2018年3月7日更名为海南京粮控股股份有限公司)股份转让及重大资产重组的过渡期间,系时任董事长、总经理郑清未经必要决策审批程序投资重庆隆金宝,投资时京粮集团尚未接管公司董事会。

  截至本反馈回复出具日,公司持有重庆隆金宝10.96%的股份,该股份的增资扩股协议系珠江控股时任董事长、总经理郑清与重庆隆金宝法定代表人陈文井于公司重大资产重组资产交割过渡期内签订。

  2016年6月16日,京粮集团与北京万发签订《股权转让及重大资产重组框架协议》;2016年7月19日,京粮集团与北京万发签订《股份转让协议》,协议规定北京万发将持有的全部上市公司股份协议转让给京粮集团(股份转让过户登记手续于2016年9月5日完成);2016年7月29日,各方就珠江控股拟通过重大资产置换及非公开发行方式购买京粮股份全体股东持有的100%股权签署《海南珠江控股股份有限公司与京粮股份全体股东、北京万发之重大资产置换及发行股份购买资产协议》。上述协议约定,过渡期内,北京万发应当确保上市公司业务在所有重大方面正常延续以前的经营,并确保其资产或运营不出现任何重大不利变化,明确要求“不在公司主营业务的日常业务经营外签署新的合同,包括股权投资或处置股权投资、收购、兼并、银行贷款…等合同”;非经京粮集团同意,珠江控股在过渡期内不得新增单项超过100万元的负债,北京万发同意对珠江控股违反陈述、保证或承诺而使京粮集团遭受的损失、费用及支出(包括法律服务等中介费用的支出)予以赔偿。

  2016年8月22日,时任珠江控股董事长、总经理郑清与重庆隆金宝法定代表人签订了《增资扩股协议》,协议由珠江控股以现金认购重庆隆金宝新增注册资本金2,000万元,占增资后股权比例的27.59%。

  2018年4月13日,京粮控股与北京万发就原珠江控股2016年7月至9月

  份,未经京粮集团同意,进行大额对外投资(重庆隆金宝),导致的上市公司损失或潜在损失一事达成一致,相关损失由北京万发承担。

  2019年3月27日,京粮控股与北京万发签订了赔偿协议书。京粮控股投资隆金宝发生的损失合计2,108.28万元,已由北京万发承担。

  根据2016年珠江控股投资重庆隆金宝时有效的《公司章程》、《董事会议事规则》等:“董事会有权决定下列标准的对外投资事项、收购、出售资产事项以及日常经营以外的其他交易事项:

  (一)对外投资金额或收购、出售资产等交易金额占公司最近一期经审计的净资产的10%以上至50%;

  (二)收购、出售等交易事项所涉及的资产总额占公司最近一期经审计的总资产的10%以上至30%。

  高于上述标准的投资和交易须提交股东大会批准,低于上述标准的投资和交易由公司总经理和高管人员组成的经营班子决定。”

  珠江控股2015年末经审计净资产为-23,319.39万元,总资产为171,444.40万元,根据珠江控股与重庆隆金宝《增资扩股协议》,投资重庆隆金宝的金额未达到董事会及股东大会决策标准,应由当时珠江控股总经理(时任总经理为郑清)和高管人员组成的经营班子决定。

  截至本反馈回复出具日,经查询公司董事会、监事会、股东大会等会议文件、公告文件以及其他资料,均未发现涉及与该项投资相关的任何信息。经查询珠江控股公司档案、经理办公会资料等,也未发现相关决策审批程序。

  2019年6月15日,中央纪委国家监委发布,据北京市监委消息:北京市新兴房地产开发总公司原副经理郑清涉嫌严重职务犯罪,由东城区监委立案调查,已查明其构成单位行贿罪及挪用公款罪。在调查过程中发现郑清涉嫌非法吸收公众存款罪以及合同诈骗罪,被移送公安机关继续立案侦查,目前已经朝阳区检察院批准予以逮捕。

  综上,发行人投资重庆隆金宝发生于发行人重大资产重组资产交割过渡期,系时任董事长、总经理郑清未履行必要决策审批程序的行为。发行人积极处理隆金宝事宜且相关损失已由北京万发承担。发行人认为其虽系重庆隆金宝的登记股东,但不应享有和承担相应的权利与义务。

  二、重庆隆金宝的生产经营情况,是否涉及P2P和互联网金融,是否存在投诉举报或负面舆情,是否涉嫌非法集资等违法犯罪

  根据发行人提供的说明及相关文件,投资重庆隆金宝系发行人重大资产置换过渡期间,时任董事长、总经理郑清未经公司必要决策审批程序的行为,且北京万发已承担发行人的相应损失,投资重庆隆金宝的行为系重组遗留问题。

  发行人认为其虽系重庆隆金宝的登记股东,但不应享有和承担相应的权利与义务,亦未参与重庆隆金宝的实际经营,对于重庆隆金宝的生产经营情况并不了解。同时因2019年5月重庆隆金宝和上海欧览企业管理中心(以下简称“上海欧览”)向四川省高院起诉京粮控股和北京万发,请求法院判令京粮控股承担连带保证责任及律师费、诉讼费、保全费等,金额暂合计为30,044.09万元。2021年2月,本案一审判决驳回原告隆金宝公司、上海欧览中心的诉讼请求。2021年8月,由于重庆隆金宝和上海欧览未缴纳上诉费用,最高人民法院裁定本案按自动撤回上诉处理,该裁定为终审裁定,一审判决为终审判决。发行人因与重庆隆金宝的诉讼问题,目前没有渠道直接联系并获知重庆隆金宝的相关经营信息及经营情况。

  根据重庆隆金宝的官方网站显示“截止2021年1月30日,本平台(重庆隆金宝)绝大部分余额已经清退至投资人原绑定银行卡账户或指定的本人账户,尚未清退部分为个人未提现余额在100元以下部分及部分企业专户余额”。重庆隆金宝应处于停业状态。

  根据重庆隆金宝的官方网站显示,其根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》、《网络借贷信息中介机构业务活动信息披露指引》提供了相关的风险提示,故其应开展了网络借贷信息中介机构业务活动(即P2P及互联网金融业务活动)。

  根据裁判文书网检索,重庆隆金宝涉及与其平台投资者民间借贷纠纷的相关判决文书;同时,通过网络公开信息检索,重庆隆金宝存在民间借贷相关的投诉举报及负面舆情。

  根据裁判文书网检索,未检索到重庆隆金宝涉及的刑事案件相关判决;根据重庆市公安局、重庆市人民检察院、重庆法院网等政府信息公开平台,均未查询到重庆隆金宝涉嫌违法犯罪的相关信息。

  综上,发行人目前没有渠道直接联系并获知重庆隆金宝的经营信息及经营情况,通过网络公开信息查询,重庆隆金宝应处于停业状态;重庆隆金宝应涉及P2P及互联网金融;重庆隆金宝应存在投诉举报及负面舆情;未查询到重庆隆金宝已经判决的刑事案件。由于投资隆金宝相关损失已由北京万发承担、发行人不参与重庆隆金宝的实际经营,上述事项对发行人未产生重大不利影响。

  发行人积极推动对重庆隆金宝股权的处置事宜,已于2022年5月11日,依照发行人议事规则,召开经理办公会,决策通过了重庆隆金宝股权处置的相关内容。

  根据相关会议决策,并依照《企业国有资产交易监督管理办法》的相关规定,发行人拟对重庆隆金宝股权处置提出如下计划:

  (1)力争在本回复公告之日起3个月或更短时间,获得国有股东的批准;(2)力争在本回复公告之日起7个月或更短时间,满足产权交易机构的转让要求,对外披露产权转让信息并履行相关程序;

  (3)产权交易合同生效后,根据产权交易机构出具的交易凭证及其他相关材料,前往市场监督管理部门办理股权变更登记。

  发行人积极按计划推动重庆隆金宝股权处置事宜,现正就重庆隆金宝股权处置等重组遗留问题与国资监管机构、相关方沟通解决方案。

  1、查阅了发行人提供的关于重庆隆金宝投资情况的说明;就相关投资经过询问了发行人相关人员;

  2、查阅了京粮集团与北京万发签订的《股权转让及重大资产重组框架协议》、《股份转让协议》、《海南珠江控股股份有限公司与京粮股份全体股东、北京万发之重大资产置换及发行股份购买资产协议》;

  5、查阅了珠江控股2016年《公司章程》、《董事会议事规则》、董事会、监事会、股东大会等会议文件、公告文件、公司档案,经理办公会资料;6、登录中央纪委国家监委网站,查询了郑清的审查调查公告;

  7、登录全国互联网安全管理服务平台,核实了域名网站基本情况和网站所有者基本情况;

  8、登录重庆隆金宝官方网站(longkin.net),查阅了其“平台动态”、“项目公告”、“风险提示”等板块的内容;

  9、通过网络搜索引擎,检索了重庆隆金宝可能存在的投诉举报及负面舆情;10、登录裁判文书网,检索了重庆隆金宝涉及的法律文书;

  11、登录重庆市公安局、重庆市人民检察院、重庆法院网等政府信息公开平台,检索了重庆隆金宝的相关信息;

  1、发行人投资重庆隆金宝发生于发行人重大资产重组资产交割过渡期,系时任董事长、总经理郑清未履行必要决策审批程序的行为,投资时京粮集团尚未接管公司董事会;

  2、重庆隆金宝应处于停业状态;重庆隆金宝应涉及P2P和互联网金融;重庆隆金宝应存在投诉举报及负面舆情;未查询到重庆隆金宝已经判决的刑事案件;上述事项对发行人未产生重大不利影响;

  3、发行人对重庆隆金宝股权的处置计划,符合发行人现行议事规则的规定,符合《企业国有资产交易监督管理办法》等相关国有产权交易的规定。

  关于同业竞争。据申报材料,2017年12月14日,北京市国资委下发通知《北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于北京首都农业集团有限公司、北京粮食集团有限责任公司和北京二商集团有限责任公司联合重组的通知》(京国资[2017]215号)。此次重组完成后,发行人直接控股股东为京粮集团,间接控股股东为首农食品集团。首农食品集团主营业务板块包括食品制造加工与商贸服务、现代农牧业、物产物流及其他业务收入四大板块,其下属部分子公司的香油、麻酱及烘焙产品的生产及销售与公司业务存在同业竞争。首农食品集团已于2021年11月15日就解决与上市公司存在的同业竞争问题出具相关承诺。

  请申请人补充说明并披露:(1)首农食品集团下属部分子公司与申请人业务存在同业竞争的香油、麻酱及烘焙产品的生产及销售是否在重组时已存在;(2)在重组完成后至2021年11月15日期间首农食品集团就解决同业竞争开展的相关工作;(3)首农食品集团关于解决同业竞争是否符合上市公司监管指引4号文等监管要求,是否存在损害上市公司和投资者利益的情形。

  一、首农食品集团下属部分子公司与申请人业务存在同业竞争的香油、麻酱及烘焙产品的生产及销售是否在重组时已存在

  申请人目前部分业务和首农食品集团下属部分子公司业务存在一定的同业竞争关系,但上述同业竞争关系的形成主要系2017年以来北京市国资委对三大集团重组被动形成,重组前上述与申请人存在同业竞争的部分子公司原来和申请人并不属于同一集团体系,不存在同业竞争关系。

  涉及同业竞争业务的产品,包括香油、麻酱、面包、糕点等,上游原材料属于大宗商品,供应量充足,价格透明,下游的市场规模巨大,竞品种类繁多,处于完全竞争的状态。

  因此尽管重组后申请人与首农食品集团下属部分子公司存在同业竞争情形,相关产品处于完全竞争的状态,上述同业竞争情形不会对申请人经营造成重大影响。

  二、在重组完成后至2021年11月15日期间首农食品集团就解决同业竞争开展的相关工作

  2017年12月14日,北京市人民政府国有资产监督管理委员会发布“北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于北京首都农业集团有限公司、北京粮食集团有限责任公司和北京二商集团有限责任公司联合重组的通知”,决定对北京首都农业集团有限公司、北京粮食集团有限责任公司和北京二商集团有限责任公司实施联合重组,由北京首农食品集团根据重组方案及时办理资产划转和变更工商注册登记,修订公司章程,重新制定公司发展战略规划,积极推进资产重组、业务整合、体制改革和机制创新。

  2018年7月,北京粮食集团有限责任公司完成工商变更,首农食品集团成为发行人间接控股股东。2018年12月,根据北京国资委的通知,首农食品集团被改组为国有资本投资公司。

  联合重组后,根据北京市国资委的要求,首农食品集团积极梳理下属公司业务范围,积极推进资产重组、业务整合,于2019年6月10日发布了《北京首农食品集团有限公司发展战略规划(2019年至2025年)》,提出了构建“一体两翼三平台”为核心的开放型产业生态体系和“8+2”产业发展模式,并围绕食品主业,加强肉类、粮食、食品供应链、粮食贸易等领域30余家企业的整合重组力度。截至目前,首农食品集团已组建了18家专业子集团,二级企业由重组初期的76家减少到30家,初步完成了二级企业层面的整合工作。由于本次重组规模较为庞大,业务领域涉及较广,首农食品集团管理对象及管理层级大幅增加,理顺并规范管理需要一定的过程。

  重组完成后,发行人与间接控股股东首农食品集团就相关同业竞争事宜进行积极沟通并达成一致,确定由首农食品集团继续履行京粮集团做出的避免同业竞争的承诺。

  首农食品集团本着维护上市公司和投资者利益的原则,联合重组至今,未新增与公司形成同业竞争的业务或投资、成立相关同业竞争主体。

  首农食品集团以同类业务和同一产业链条上下游企业之间的集并整合、企业重构,将优势资源逐渐向核心主业和优势企业集中的原则,积极推动包括发行人在内的两家上市公司同业资产和业务的整合。

  在重组完成后至2021年11月15日期间,首农食品集团已经对相关同类业务情况进行梳理并归集:

  (1)2020年12月,首农食品集团就面包、糕点类业务进行整合,将北京二商宫颐府食品有限公司已划归至广州百麦食品有限公司、东莞百嘉宜食品有限公司直接控股股东北京市南郊农场有限公司管理;

  (2)2021年6月,首农食品集团就香油、麻酱业务进行整合,将北京六必居食品有限公司已划归至北京二商王致和食品有限公司(现北京首农味业集团有限公司)管理。

  目前同类业务情况已基本完成梳理和归集,首农食品集团正在积极研究制定同业整合的下一步推进方案。对于发行人同业整合事项,首农食品集团为了切实保障中小股东利益,已于2021年11月15日就解决与上市公司存在的同业竞争问题出具相关承诺。

  此外,申请人本次公开发行股票的目的主要系增强国有控股股东控制权,提振市场信心,利用首农食品集团资源优势推动内外部产业链资源整合;充分利用资本市场优势,改善公司资本结构,提高抗风险能力。

  通过本次定增,首农食品集团在申请人中占股比例进一步提升,申请人作为首农食品集团下属的两家上市公司平台之一,战略地位进一步上升,资金实力进一步增强。本次定增完成后,申请人无论是在战略上还是资金面上,能够更快更好地对集团内部资源进行整合,包括加速解决相关的同业竞争问题,维护并最大化上市公司全体股东的利益。

  三、首农食品集团关于解决同业竞争是否符合上市公司监管指引4号文等监管要求,是否存在损害上市公司和投资者利益的情形

  针对同业竞争情况,首农食品集团已于2021年11月15日就解决与上市公司存在的同业竞争问题出具相关承诺,截至本反馈意见回复之日,上述承诺仍在履行中,首农食品集团不存在违反同业竞争承诺的情形;上述关于避免同业竞争的承诺内容,符合中国证监会于2022年1月5日公布的《上市公司监管指引第4号——上市公司及其相关方承诺》之相关规定。

  联合重组后,首农食品集团管理管理对象及管理层级大幅增加,理顺并规范管理需要一定的过程。同时,在此期间首农食品集团未新增对发行人的生产经营构成或可能构成同业竞争的业务和经营活动;涉及同业的产品,包括香油、麻酱、面包、糕点等,上游原材料属于大宗商品,供应量充足,价格透明,下游的市场规模巨大,竞品种类繁多,处于完全竞争的状态。因此尽管重组后申请人与首农食品集团下属部分子公司存在同业竞争情形,但上述同业竞争情形不会对申请人经营造成重大影响。

  重大重组完成后,发行人主营业务发展稳健,收入逐年上升,净利润总体保持稳定,该等同业竞争业务对发行人经营情况未构成重大不利影响,不存在损害上市公司和投资者利益的情形。

  此外,本次申请人定增的目的主要包括增强国有控股股东控制权,提振市场信心,利用首农食品集团资源优势推动内外部产业链资源整合。本次定增完成后,申请人无论是在战略上还是资金面上,能够更快更好地对集团内部资源进行整合,包括加速解决相关的同业竞争问题,维护并最大化全体上市公司股东的利益。

  2、查阅了北京市国资委北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于北京首都农业集团有限公司、北京粮食集团有限责任公司和北京二商集团有限责任公司联合重组的通知;

  4、登录国家企业信用公示信息系统,查询了首农食品集团、京粮集团相关工商登记变更信息;

  5、查阅了《北京首农食品集团有限公司发展战略规划(2019年至2025年)》;6、查阅了首农食品集团于2021年11月15日作出的《关于避免同业竞争的承诺函》,并核查其是否违背同业竞争承诺,是否符合上市公司监管指引4号文的要求;

  1、涉及同业竞争的企业均为重组之前成立,存在同业竞争的香油、麻酱及烘焙产品的生产销售在重组时已存在;

  2、联合重组后,首农食品集团管理对象及管理层级大幅增加,理顺并规范管理需要一定的过程。在此期间首农食品集团未新增对发行人的生产经营构成或可能构成同业竞争的业务和经营活动;

  3、重大重组完成后,发行人主营业务发展稳健,收入逐年上升,净利润总体保持稳定,该等同业竞争业务对发行人未构成重大不利影响,对上市公司和投资者利益未产生重大不利影响。首农食品集团已于2021年11月15日出具相关承诺予以解决同业竞争问题。截至本回复出具之日,间接控股股东首农食品集团未违背其出具的同业竞争承诺,相关承诺符合上市公司监管指引4号文的要求。

  关于存货。申请人主营业务为油脂油料加工、贸易等,但报告期内申请人大部分原材料、库存商品有效保质期在12月以上。请申请人补充说明:(1)首次反馈回复中同行可比公司选择标准,是否可比、准确,是否符合监管问答相关规定;(2)原材料、库存商品下不同有效保质期区间的主要材料及商品明细构成,相关有效保质期是否与材料或库存商品属性相匹配,申请人期末存货库龄结构及有效保质期分布情况是否与同行可比公司一致;(3)结合上述内容说明报告期内存货跌价准备计提是否充分合理,是否与同行可比公司存在差异及差异原因。

  一、首次反馈回复中同行可比公司选择标准,是否可比、准确,是否符合监管问答相关规定

  根据《再融资业务若干问题解答》问题31“同行业可比公司,指的是截止最近一个期末,证监会上市公司行业分类结果中,同一行业大类代码下的所有公司,但ST类公司可以除外。在进行实际对比时,上市公司不得随意增删可比公司,行业分类结果中的同类上市公司缺乏可比性的,应在对比结果后另行分析说明。”

  根据中国证监会《上市公司行业分类指引(2012年修订)》,发行人所属行业为分类为农副食品加工业(分类代码:C13),截至2022年6月末,同一行业大类代码下的所有上市公司为58家,主营产品涉及饲料、肉制品、食用油等多种品类,经营产品和经营模式差异较大,具体情况详见“附表一:农副食品加工业(分类代码:C13)上市公司情况(截至2022年6月30日)”。因此,通过对行业内上市公司具体的产品和经营范围进行梳理,首次反馈回复中选取了申万行业分类“农林牧渔-农产品加工-粮油加工”的全部上市公司,符合该等条件的可比公司共三家,即道道全、金龙鱼、金健米业。此外,结合公司主营产品情况选取了西王食品一并增加作为可比上市公司,其主要产品包含食用油,与公司存在一定重合。

  综上,部分同一行业大类代码下公司由于产品类型与发行人主营产品存在较大差异,缺乏可比性,从发行人可比公司中剔除,发行人可比公司选择可比、准确,符合监管问答相关规定。

  二、原材料、库存商品下不同有效保质期区间的主要材料及商品明细构成,相关有效保质期是否与材料或库存商品属性相匹配,申请人期末存货库龄结构及有效保质期分布情况是否与同行可比公司一致

  (一)原材料、库存商品下不同有效保质期区间的主要材料及商品明细构成,相关有效保质期是否与材料或库存商品属性相匹配

  公司全面贯彻《食品安全法》《食品安全法实施条例》以及《中央、国务院关于深化改革加强食品安全工作的意见》,全面落实食品安全主体责任,全面强化食品安全风险管理,构筑食品安全管控体系。相关保质期符合标的公司相关质量管理、储存管理规定,相关有效保质期与材料或库存商品属性相匹配。

  报告期内,可比公司未披露存货库龄结构及有效保质期分布情况,根据道道全2017年《首次公开发行股票招股说明书》披露:“公司产品的保质期通常为18个月”,与公司油脂油料保质期基本一致。

  三、结合上述内容说明报告期内存货跌价准备计提是否充分合理,是否与同行可比公司存在差异及差异原因。

  公司存货跌价准备计提比例低于同行业可比公司主要系:(1)公司对部分存货进行套期保值,该类存货根据《企业会计准则第24号-套期会计》核算,以公允价值进行计量,对应的存货成本与市场公允价格差额已在“公允价值变动损益”科目中反映,无需计提存货跌价准备;(2)对于未进行套期保值的存货,申请人严格根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备,与同行业上市公司存货跌价准备计提政策基本一致;(3)公司原材料与库存商品周转速度较快,除2022年1-6月周转率略低外,周转率普遍高于同行业可比公司,原材料、库存商品库龄基本均在保质期以内,超过保质期部分已经全额计提跌价准备,存货跌价准备计提充分合理。报告期内同行业可比公司存货周转率(次)情况如下:

  综上,报告期各期末公司存货保质期符合《粮油仓储管理办法(国家发展和改革委员会令第5号公布)》的规定。公司存货周转速度较快且对部分存货进行套期保值,原材料、库存商品库龄基本均在保质期以内,超过保质期部分已经全额计提跌价准备,存货跌价准备的计提比例与同行业可比公司存在差异的原因合理,公司存货跌价准备计提充分合理,符合企业会计准则及公司会计政策的规定。

  1、公开检索并查阅了最近一期末wind农副食品加工业企业清单及其主营产品类型等相关信息;

  2、查阅了发行人存货相关的管理制度、报告期各期末库龄结构及保质期分布情况,分析发行人各期末存货库龄与保质期匹配情况;

  3、公开检索并查阅同行业可比公司招股说明书、定期报告,查找可比公司存货库龄结构及保质期分布情况。了解、重新计算其存货跌价计提比例,进一步判断公司存货跌价准备计提是否充分合理;

  公司存货周转速度较快且对部分存货进行套期保值,原材料、库存商品库龄基本均在保质期以内,超过保质期部分已经全额计提跌价准备。存货跌价准备的计提比例与同行业可比公司存在差异的原因合理,公司存货跌价准备计提充分合理,符合企业会计准则及公司会计政策的规定。

  (本页无正文,为海南京粮控股股份有限公司关于《海南京粮控股股份有限公司非公开发行股票申请文件二次反馈意见的回复》之盖章页)

  本人已认真阅读海南京粮控股股份有限公司本次反馈意见回复报告的全部内容,了解报告涉及问题的核查过程、本公司的内核和风险控制流程,确认本公司按照勤勉尽责原则履行核查程序,反馈意见回复报告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对上述文件的真实性、准确性、完整性、及时性承担相应法律责任。

  (本页无正文,为国泰君安证券股份有限公司关于《海南京粮控股股份有限公司非公开发行股票申请文件二次反馈意见的回复》之签字盖章页)

  附表一:农副食品加工业(分类代码:C13)上市公司情况(截至2022年6月30日)

门店分布