民和股份:非公开发行股票申请文件反馈意见回复报告

发布时间:2022-09-30 03:27:43 来源:爱游戏app 作者:爱游戏最新版下载

  律师”)、中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“发行人会计师”)

  问题1、请申请人披露自本次发行相关董事会决议日前六个月起至今公司实施或拟实施的财

  务性投资(包括类金融投资,下同)情况,是否存在最近一期末持有金额较大、期限较长的

  交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形,并

  将财务性投资总额与公司净资产规模对比说明并披露本次募集资金的必要性和合理性。请保

  问题2、报告期各期末,申请人货币资金余额较为充裕,金额分别为2.25亿元、4.68亿元、

  7.71亿元和8.76亿元,短期借款余额分别为4.96亿元、5.52亿元、1.65亿元和3.13亿元。

  请申请人说明:(1)货币资金和短期借款余额均较高的原因及合理性,是否符合行业惯例;

  (2)账面货币资金的具体用途及存放管理情况,是否存在使用受限、与大股东及关联方资

  问题3、根据申请材料,报告期内申请人存货金额逐年增长,金额分别为2.73亿元、3.65

  亿元、3.56亿元和4.71亿元。申请人存货主要为消耗性生物资产,包括幼雏及育肥雏、存

  栏种鸡、库存种蛋、商品鸡等,报告期各期末消耗性生物资产账面余额分别为2.12亿、2.54

  亿、3.29亿和3.54亿,占存货金额比例接近70%。请申请人:(1)说明生产性生物资产与

  消耗性生物资产的具体划分依据,是否存在转化关系,是否可识别可核查;(2)结合存货周

  转率、存货产品类别、库龄分布及占比、存货成本、销售价格、同行业上市公司情况等,定

  量补充说明并披露存货跌价准备计提的充分性。请会计师补充说明对申请人消耗性及生产性

  生物资产的盘点方法,结合鸡生长周期等情况,说明相关生物资产初始确认、折旧年限及减

  值方法是否符合企业会计准则规定。请保荐机构发表核查意见,并说明现场尽职调查的情况,

  问题4、根据申请材料,报告期内申请人综合毛利率波动较大,分别为-1.00%、34.31%、59.68%

  和32.38%,最近一期业绩下滑。请申请人:(1)结合行业环境、产品售价、成本波动及同

  行业可比上市公司情况,量化分析报告期内业绩大幅波动的原因及合理性,披露报告期内各

  产品类别毛利率变动情况,结合同行业可比上市公司情况对比分析综合毛利率波动的原因及

  合理性;(2)说明应对最近一期业绩下滑的措施及其有效性,相关风险是否充分披露;(3)

  说明造成最近一期业绩下滑的相关不利因素是否可消除,是否会对申请人持续经营能力及本

  问题5、根据申请材料,申请人本次拟募集资金不超过6.5亿元用于“年存栏80万套父母代

  肉种鸡养殖园区项目”、“年孵化1亿只商品代肉雏鸡孵化厂建设项目”、“肉制品加工项

  目”及“熟食制品加工项目”。请申请人披露:(1)本次募投项目具体投资数额安排明细,

  投资数额的测算依据和测算过程,各项投资构成是否属于资本性支出,是否使用募集资金投

  入;(2)本次募投项目与申请人现有业务的联系与区别,养殖项目拟采取的业务模式,各募

  投项目新增养殖规模情况,结合当前养殖规模、产销情况及市场供求情况等,说明本次新增

  养殖规模的合理性;(3)加工项目的新增产能情况及产能消化措施;(4)募投项目效益的具

  体测算过程、测算依据,结合相关产品毛利率波动情况,说明效益测算的谨慎性。请保荐机

  问题1、根据申请材料,报告期内申请人存在多笔对外担保事项。请申请人补充说明并披露:

  (1)发生上述情形的原因,是否按照相关法律法规规定履行董事会或股东大会决策程序,

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